河南省住房和城鄉建設廳關于加強
對直屬單位財務管理和財務監督的通知
豫建財〔2011〕26號
廳直屬各單位：
為了加強對廳直屬各單位的財務管理和財務監督，規范各單位的財務行為，根據國家會計法規、財經法規和財務制度的規定，結合我廳財務管理工作的實際及省審計廳對我廳經濟責任審計和預算執行情況審計，現就加強對廳直屬各單位(以下簡稱各單位)財務管理和財務監督的有關問題通知如下：
一、加強會計基礎工作，必須依法建賬。各單位財務管理部門必須嚴格按照《會計法》和會計基礎工作規范的規定，依法設立會計賬簿、辦理會計事務、進行會計核算、編制和提供財務會計報告，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
二、加強財務監督，建立健全內部控制制度。各單位要建立健全內部控制制度，實施有效的財務監督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經紀律行為的發生。
三、加強對外投資的監督和管理，防范投資風險。各單位對外投資必須進行可行性論證，必須按照規定程序和范圍進行申報、審核和批準，未經論證和批準，任何單位不得對外投資。對外投資必須按照財務制度規定正確反映投資情況，如實核算投資收益和損失，依法計算和繳納各項稅費。要建立嚴格的監督和管理制度，加強對對外投資的監督和管理，加強對被投資單位經營活動的監督，確保對外投資的保值增值，確保國有資產安全，防范對外投資風險。
四、加強債權債務管理，化解債權債務風險。各單位要加強對債權債務的管理，及時進行對賬、結算、清理，確保債權債務賬實相符，債權和債務不得長期掛賬。對已經形成的長期往來款項，必須制定計劃，落實責任，認真核對，及時清理，以準確核算和如實反映單位的往來款項。
五、加強現金管理，堵塞現金管理漏洞。各單位要嚴格執行現金管理和現金結算規定，控制大額現金支付。嚴禁坐支現金，現金收入應定期存入銀行，單位支付現金應從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，不得以白條抵庫。要定期對庫存現金進行清理，做到日清月結，現金與實際庫存相符。嚴格控制現金余額，現金不得超過規定的庫存限額。
六、加強支出管理，強化資金監管。各單位財務部門要按照規定對原始憑證認真進行審核，對不真實、不合法的原始憑證拒絕報銷。堅決杜絕“白條憑證”和假發票。各項開支標準要參照財政部門的有關規定辦理，不得擅自提高或任意自定開支標準。各單位必須嚴格按照財務制度規定，計提各項基金和費用，正確核算成本和費用支出，不得隨意設立項目、標準和擴大范圍計提各項基金和費用，不得隨意擠占支出和亂列費用。任何單位和個人不得在賬外設賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金，一經發現，作為“小金庫”嚴肅處理，追究單位負責人和相關人員的責任。
七、規范各種收費行為，嚴格執行收費管理規定。各單位必須嚴格執行收費管理規定，按核定的收費項目和收費標準收費，收費要有依據。不準超越批準的收費項目巧立名目擅自收費；不準超越標準收費或擅自提高收費標準；不準將屬于自身的收費轉移到所屬單位或其他單位收取；不準搞任何攤派。在取得收費時必須統一使用合法的發票和收據。各單位如有違規收費的，財務人員不得辦理，單位負責人要對違規收費行為承擔相應責任。
八、嚴格執行政策，規范津貼和補貼發放。各單位必須嚴格執行國家和我省關于津貼和補貼發放的有關政策和規定，按照規定的津貼和補貼項目、標準和范圍執行。各單位一律不準自行新設津貼和補貼項目，不準自行提高津貼和補貼標準和擴大實施范圍，不準自行擴大有關經費開支范圍和提高開支標準發放津貼補貼、獎金和福利，不準發放有價證券和實物，不準在所屬單位以任何名目發放現金、實物和報酬。各單位要加強國有經營性資產收益管理，嚴禁以其他形式隱瞞、截留、坐支和挪用應當上繳的各項收入用于單位自行發放津貼補貼、獎金和福利，嚴禁以虛報、冒領等手段騙取資金發放津貼補貼、獎金和福利。
九、加強國有資產管理，規范資產處置行為。各單位要依法加強對國有資產的管理，建立健全固定資產賬冊，嚴格固定資產日常核算、管理和處置，對固定資產增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符，嚴禁資產賬外循環和收入隱瞞不報等行為。要定期對固定資產進行清查，年終進行全面清查盤點，確保國有資產的完整。各單位的主要負責人為國有資產管理的第一責任人，要依法履行職責，對本單位國有資產的安全、完整負責。各單位必須嚴格執行《河南省行政事業單位國有資產管理辦法》(省政府令第108號)和我廳《行政事業單位國有資產管理辦法》(豫建綜計〔2007〕34號)的規定，加強對國有資產處置的管理。國有資產處置必須按照規定的報批程序和審批權限執行，任何單位和個人不得擅自處置國有資產。
十、加強基本建設財務管理，規范基本建設支出。各單位基本建設應按照財政部《基本建設財務管理規定》和《國有建設單位會計制度》規定。做好基本建設財務管理的基礎工作，設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務管理工作；做好財務設置、專賬核算和管理，建立健全內部財務管理制度基本建設中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，規范成本歸集；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查。未經批準的超建設內容、超建設標準、超建設規模等開支，財務部門不得撥付資金。嚴格控制項目費用，必須按規定據實列支建設單位管理費用，嚴禁計提，不得超支，確需超標準支出的，必須按規定程序報批。建設項目竣工后，必須及時編制工程竣工決算。編制基本建設項目竣工財務決算前，必須做好各項清理工作，包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、財務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符；各種材料、設備、工器具等，逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定處理，不準任意侵占、挪用。
十一、加強對改制單位的監督和管理，做好改制的后續工作。加強對廳所屬單位改制包括勘察設計單位改制、國有企業改制和清算破產企業的監督和管理，指導解決改制單位在徹底改制前的財務、資產評估、土地評估、改制成本、會計制度銜接、職工安置、職工身份轉換、離退休干部待遇等問題，指導改制單位在改制期間的政策界定，督促改制單位按政策落實職工各項權益，強化對改制單位國有資產的認定，防范國有資產流失。
十二、加強內部審計，完善經濟責任和審計監督。根據廳直屬單位的財務管理情況，每年由廳計劃財務處組織，抽取部分單位進行財務收支審計。因單位負責人職務變動或者退休，由廳人事教育處和計劃財務處按照國家有關規定，組織對其任期經濟責任進行審計。財務收支審計和經濟責任審計的內容主要包括財務收支、財政預算執行、專項資金管理和使用、資產管理和使用、財務收支內部控制制度及執行情況等。
十三、加強對廳所屬單位財務工作的指導，提高所屬單位財務管理水平。加大對廳所屬各單位財務管理工作的檢查和指導力度，加強對廳所屬單位財務管理人員的培訓，除每年按照會計人員繼續教育要求做好財務人員業務培訓的同時，督促各單位財務人員做好會計基礎工作，強化對財務人員業務技能的培養，提高所屬單位財務人員的素質和業務水平。
二○一一年七月八日