河南省住房和城鄉建設廳關于
進一步加強社會團體財務監督和管理的通知
豫建〔2014〕129號
廳機關各處(室),廳屬各單位,廳管各社會團體,:
為了進一步加強廳管社會團體(以下簡稱廳管社團)的財務管理和監督,規范財務收支行為,結合廳管社團財務管理工作實際,現就進一步加強廳管社團財務監督和管理的有關問題通知如下:
一、廳管社團要按照我廳統一規定實行財務集中統一管理,并實行代理記賬。凡掛靠在我廳的社會團體,財務必須交由廳統一管理并實行代理記賬。廳管社團的所有財務收支活動都必須納入財務代理記賬機構管理。
二、依法辦理經濟業務事項。廳管社團發生的經濟業務事項,必須填制或者取得符合國家統一規定的原始憑證。原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位名稱或者填制人姓名,經辦人員的簽名或者蓋章,接受憑證單位名稱,經濟業務內容,數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
三、規范廳管社團的收費行為。社團收費嚴格按照民政部、國家發展改革委、監察部、財政部、國家稅務總局、國務院糾風辦《關于規范社會團體收費行為有關問題的通知》(民發〔2007〕167號)要求執行。其中,會費標準的制定或修改須經會員大會(會員代表大會)半數以上表決通過方能生效;經營服務性收費應當遵循自愿、公平、公開的原則,不得強制服務和強制收費,收費標準應向社會公示;開展的各類收費業務必須符合章程規定的業務范圍,履行章程規定的程序,不得利用行政職能收費或變相收費;舉辦的各類評比達標表彰活動一般應在會員范圍內開展,必須堅持誰舉辦、誰出錢的原則,不得以此向會員收取任何費用或變相收取費用;不得以營利為目的,將活動委托營利機構主辦或承辦。廳管社團的各項收費,必須依法納稅。
四、規范資金支出審批。廳管社團支出報銷單據由經辦人、審批人兩人以上簽字方可報銷。支出金額在3000元以下的,必須由廳管社團主管財務的負責人審批;支出金額在3000元(含)以上,必須由廳管社團主管財務的負責人或法定代表人審批。
五、加強廳管社團資金監管。廳管社團必須統一使用合法的發票和收據。如有違規收費的,財務人員不得辦理,廳管社團負責人要對違規收費行為承擔相應責任。財務人員要按照規定對原始憑證認真進行審核,對不真實、不合法的原始憑證拒絕報銷。廳管社團和個人不得在賬外設賬、私設賬簿、私存私放公款,不得截留、隱匿、非法轉移收入和資金,一經發現,作為“小金庫”嚴肅處理,并追究負責人和相關人員的責任。
六、加強廳管社團銀行賬戶管理。財務代理記賬機構統一辦理廳管社團銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續,并負責其銀行賬戶的使用和管理。廳管社團不得自行開設銀行賬戶或變相開設銀行賬戶,原則上只能開設一個基本賬戶,開立銀行賬戶必須報經廳計劃財務處審核同意。未經審批擅自開設的銀行賬戶和非財務部門開設的銀行賬戶,視同違紀處理,沒收賬戶全部資金,并追究有關人員的責任。
七、加強廳管社團資產管理。購置大型設備、汽車及房屋等資產,必須事先提出資產購置計劃,辦理購置固定資產的審批手續,價值在1000元(含)以上和使用期限超過1年的資產需入固定資產。處置資產應當嚴格履行審批手續,未經批準不得自行處置。資產處置由社團資產管理部門會同財務部門、技術部門審核鑒定,提出意見,按有關規定處置。處置資產單位價值在5000元以下或者批量價值在2萬元以下的,由社團法定代表人審批,單位價值在5000元(含)以上或者批量價值在2萬元(含)以上的,由社團法定代表人審批,并報廳計劃財務處備案。
八、加強債權債務管理。廳管社團要加強對債權債務的管理,及時進行對賬、結算、清理,確保債權債務賬實相符,債權和債務不得長期掛賬。對已經形成的長期往來款項,必須制定計劃,落實責任,認真核對,及時清理,以準確核算和如實反映各社會團體的往來款項。個人因公借款,應報經社會團體負責人批準。借款人員應及時報賬或還款,如無正當理由不及時報賬或還款的,由廳管社團代理記賬機構催其限期還款,逾期不還款的,由代理記賬機構從其工資中扣還,下次不再借款。
九、加強費用支出管理。廳管社團要嚴格控制支出,各項開支標準要參照財政部門的有關規定辦理,不得擅自提高或任意自定開支標準。嚴格控制大額現金支出,1000元(含)以上票據需開轉賬支票。社團會議費管理,參照河南省省級會議費管理辦法執行,必須按照批準的會議規模據實編制會議費支出預算,并報社團負責人審批;會議費支出預算需要說明會議的內容、時間、地點、規模和支出項目等;會議結束后,承辦會議的部門應及時到財務部門報賬;會議支出的伙食費、住宿費、場租費等按項目分別開具發票,作為列報會議費支出的原始憑證。社團差旅費管理,參照河南省省直機關差旅費管理辦法執行,報銷差旅費必須按照規定寫明出差事由、出差地點、出差時間、出差人員。外出考察要納入年度工作計劃,并報社團業務主管處(室)備案,報銷考察費時應注明考察的具體項目和內容,并附有關附件。購買辦公用品,必須如實填開發票,購買大額辦公用品必須附明細清單。購置低值易耗品,由代理記賬機構按照會計制度進行核算,列入費用支出,由廳管社團進行實物管理,領用時填寫領用清單,并由社團負責人批準。報銷汽車修理費必須附修理及配件明細清單。報銷印刷費、租賃費、大型設備購置等費用必須據實支出,并附合同或協議。
十、規范廳管社團津貼補貼發放。社團一律不準自行新設津貼和補貼項目,不準自行提高津貼和補貼標準和擴大實施范圍,不準自行擴大有關經費開支范圍和提高開支標準發放津貼補貼、獎金和福利,不準發放有價證券和實物,不準在所屬單位以任何名目發放現金、實物和報酬。如因特殊情況必須發放的,必須從嚴控制,發放加班費需附加班名目及理由,并由負責人審批。以勞務費、專家評審費、講課費、改卷費、監考費等名義發放津貼補貼的,必須如實填寫姓名并提供單位名稱、身份證號及個人銀行賬號,不得以現金發放,由財務部門直接轉入其個人銀行賬號,完善審批手續,并由代理記賬機構依法扣繳個人所得稅。廳機關在職人員一律不得在社會團體領取各種報酬。根據《中共中央組織部關于規范退(離)休領導干部在社會團體兼職問題的通知》(中組發〔2014〕11號),黨政機關退(離)休干部、國有企事業單位退(離)休領導人員兼職期間不得領取社會團體的薪酬、獎金、津貼等報酬和獲取其他額外利益,也不得領取各種名目的補貼等。
十一、加強廳管社團的審計監督。財務收支每年審計一次;社團法定代表人離任、變更等工作崗位變動時,按照國家規定由廳人事教育處、計劃財務處、駐廳紀檢監察室組織對其進行財務審計。財務審計內容主要包括:財務收支情況;專項資金管理和使用情況;資產管理及使用情況;財務收支內部控制制度及執行情況等。
十二、實行崗位責任制,明確工作職責。代理記賬機構實行崗位責任制,明確各個崗位的工作職責。實行錢、賬、物分管,出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務賬目的登記工作,會計核算崗位人員不得兼管出納工作的現金收付、有價證券的保管等專項工作。
十三、廳管社團必須按照規定向廳業務主管部門報送財務會計報告和其他有關會計資料,并保證所報會計資料的真實和完整。
十四、本通知自發文之日起執行。
2014年9月26日